Hướng dẫn cách kê khai thuế giá trị gia tăng hàng tháng và theo quý

Cách kê khai thuế giá trị gia tăng

Hướng dẫn làm thuế giá trị gia tăng hàng tháng và theo quý

Thiquocgia.vn xin giới thiệu đến các bạn mẫu hướng dẫn làm thuế giá trị gia tăng hàng tháng và theo quý, đây chắc chắn là một hướng dẫn rất bổ ích và cần thiết đối với những bạn làm nghiệp vụ kế toán, nhất là kế toán liên quan đến thuế, bạn sẽ cảm thấy việc làm thuế trở nên dễ dàng với hướng dẫn này, mời các bạn cùng tham khảo.

Mẫu số 05/GTGT: Tờ khai thuế GTGT tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh

Mẫu tờ khai đăng ký thuế thu nhập cá nhân

Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT hàng tháng và theo quý theo cơ sở pháp luật

Trước khi kê khai thuế GTGT các bạn phải tự xác định DN mình thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp và theo tháng hay theo quý. Cụ thể như sau:

I. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

1. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

(Trích theo Công văn Số 17557/BTC-TCT và Thông tư 219/2013/TT- BTC).

Những DN sau được đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

(Theo Thông tư 119/2014/TT- BTC).

=> Những DN trên muốn đăng ký kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ thì làm Mẫu 06/GTGT ban hành kèm theo TT 156/2013/TT-BTC, Nộp cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 20/12 của năm trước liền kề.

Tiếp đó xác định Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai theo tháng hay theo quý:

a. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:

Kể từ ngày 15/11/2014 theo Thông tư 151/2014/TT-BTC:

Chú ý: Những DN mới thành lập phải kê khai thuế GTGT theo quý.

VD 1:

– Công ty kế toán ABC bắt đầu hoạt SXKD từ tháng 01/2015 thì năm 2015 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 kê khai thuế tháng hay khai quý.

VD 2:

Công ty XYZ bắt đầu hoạt động SXKD từ tháng 9/2014 thì năm 2014, 2015 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm 2015 để xác định năm 2016 kê khai thuế theo tháng hay theo quý.

– Nếu Công ty XYZ đủ điều kiện kê khai theo tháng (Doanh thu năm 2015 > 50 tỷ), mà muốn chuyển sang khai thuế theo tháng thì gửi thông báo theo Mẫu số 07/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC) cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp

– Thời hạn chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng.

b. Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:

– Những DN có tổng doanh thu của năm trước liền kề > 50 tỷ đồng thì kê khai thuế GTGT theo tháng.

– Việc thực hiện khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định tính kể từ ngày 01/10/2014 đến hết ngày 31/12/2016.

2. Hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng, quý theo phương pháp khấu trừ:

II. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:

1. Kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên GTGT

a. Đối tượng:

– DN hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp trên GTGT:

– Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT.

2. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

a. Đối tượng:

b. Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

– Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT.

c. Hồ sơ khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

– Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT.

III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

Chúc các bạn thành công!