Mẹo kiểm tra sổ sách kế toán, báo cáo trước khi lập BCTC
Kiểm tra sổ sách trước khi lên BCTC năm 2016
Kiểm tra sổ sách trước khi lên BCTC năm là công việc vô cùng quan trọng vào cuối năm của kế toán. Để giúp cho các bạn tự tin trước khi khoá sổ lập báo cáo tài chính năm, Thiquocgia.vn xin chia sẻ một số lưu ý khi kiểm tra sổ sách, báo cáo trước khi lập báo cáo tài chính năm 2016 như dưới đây.
Cách nộp Báo cáo tài chính qua mạng năm 2016
Hệ thống Báo cáo tài chính theo Thông tư 133
Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính
1. Đầu năm có kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối:
+ Đầu năm kết chuyển lời nhuận chưa phân phối:
Đầu năm tài chính có làm bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Kiểm tra lại xem bạn đã mở chi tiết cho TK 421 (gồm 4211,4212) để hạch toán chưa?
– Trường hợp ghi chung chung vào TK 421 ko chi tiết thì căn cứ để làm chuyển lỗ theo luật thuế và luật kế toán như sau:
2. Kiểm tra có hạch toán thuế môn bài và nộp đầy đủ chưa?
a) Hạch toán:
+ Thông tư 200:
+ Quyết định 48:
Mức thuế phải đóng: Kê khai + nộp thuế môn bài
b) Bậc thuế môn bài Vốn đăng ký Mức thuế Môn bài cả năm
Thuế môn bài từ 01/01/2017 sẽ thay đổi, xem chi tiết: Tại đây
Nếu giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 thì phải đóng 100% đồng
Nếu giấy phép rơi vào 01/07 đến 31/12 bạn được giảm 50% số tiền phải đóng=1/2
Nghĩa là:
– Các chi nhánh hạch toán phụ thuộc không có vốn đăng ký: 1.000.000 đồng;
– Các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập: 2.000.000 đồng.
Lưu ý:
Thời hạn nộp tờ khai và thuế môn bài:
– Thời hạn nộp Tờ khai thuế môn bài (trường hợp phải nộp tờ khai) và nộp thuế môn bài năm chậm nhất là ngày 30 tháng 01 tài chính hiện hành (30/01/2017).
Căn cứ pháp lý:
